如何在墨西哥順利營運？淺談ERP軟體本地化，以SAP系統為例

如何在墨西哥順利營運？淺談ERP軟體本地化，以SAP系統為例

墨西哥是全球電子發票(Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, CFDI)和增值稅(Impuesto al Valor Agregado, IVA)落實的先驅，自2010年全面數位化，而墨西哥稅務局(Servicio de Administración Tributaria, SAT)是全球技術最先進的稅務管理機構之一。許多企業在進入墨西哥市場時，帶著有關係就沒關係的誤解，做出一連串錯誤的選擇，最後落得傷痕累累，直到外部顧問介入，才能全身而退。這裡就企業在墨西哥營運的角度，以SAP為例，分享企業資源規劃(Enterprise Resource Planning, ERP)軟體本地化最常調整的五大流程：

• 訂單到收款(Order-to-Cash, O2C)
• 尋源到付款(Source-to-Pay, S2P)
• 記錄到報表(Record-to-Report, R2R)
• 雇用到退休(Hire-to-Retire, H2R)
• 主檔資料管理(Master Data Management, MDM)

有耐性讀完的企業主們，會深刻了解為何在墨西哥ERP軟體本地化有其必要，且內部專案的ABAP程式碼不一定要很會寫，但一定要對專案負責到底，與外部顧問有效溝通，才能使命必達。

墨西哥訂單到收款(O2C)

客戶付款前

根據墨西哥發票格式附件20(Anexo 20)的規定，企業進行客戶CFDI開具時，需要向SAT的授權服務提供者(Proveedor Autorizado de Certificación, PAC)軟體請求對每份文件進行認證。以SAP銷售與分銷(Sales and Distribution, SD)模組的O2C流程為例，採用數位簽章功能進行開票。系統將發票數據存儲在帳單文件的文本中，隨後將相關訊息發送到系統以生成XML檔案，同時儲存由PAC軟體返回的唯一辨識碼(Identificador Único Universal, UUID)和批准訊息。

墨西哥訂單到收款（O2C）: SAP S/4 HANA開具客戶電子發票（CFDI）

客戶付款後

在收到客戶的付款後，企業必須向PAC軟體發送訊息，請求對每份文件進行認證，同時生成支付補充(Complemento de Pagos)文件。此支付補充文件包括已支付的發票詳細訊息、貨幣和銀行詳細訊息。這一過程確保企業財務交易的合法性和準確性，並符合當地法規要求。

墨西哥尋源到付款(S2P)

付款供應商前

根據墨西哥發票格式Anexo 20的規定，企業必須透過墨西哥供應商獲得電子發票，並透過SAT授權的PAC軟體進行財政驗證。在SAP的S2P流程中，系統必須全面包含所有與稅款確認、預扣稅、費用、折扣、進口和海關費用相關的訊息，以確保正確的驗證流程。完成驗證後，文件將被納入系統，啟動相應的流程。

墨西哥尋源到付款（S2P）: SAP S/4 HANA接收供應商電子發票（CFDI）墨西哥尋源到付款（S2P）: SAP Ariba接收供應商電子發票（CFDI）

付款供應商後

付款供應商款項後，必須及時從供應商取得支付補充文件，以PAC軟體進行再次驗證，確保文件的準確性，然後將其儲存於系統中。這個過程確保了企業的合規性，同時確保了整個付款流程的透明度和正確性。

墨西哥記錄到報表(R2R)

通貨膨脹調整

墨西哥的會計財政年度始於一月終於十二月。自2008年以來，根據墨西哥財務訊息準則(Número de Identificación Fiscal, NIF)的公告10(B-10) ，如果過去三年的平均年通貨膨脹率超過26%，即年平均8%，需要在財務報表中顯示通貨膨脹，進行重編。在R2R流程中，SAP開發了通貨膨脹管理(Inflation Management, INMA)套件，以滿足B-10的特定需求。

科目表、試算表、日記分錄

自2015年起，SAT要求企業以XML檔案發送科目表、試算表和日記分錄。此外，根據2014年12月發布墨西哥稅務綜合決議(Resolución Miscelánea Fiscal, RMF)的附件24(Anexo 24)，相應的科目必須按照提供的科目分類進行分組。

墨西哥記錄到報表（R2R）: SAP S/4 HANA科目表（COA）墨西哥記錄到報表（R2R）: SAP S/4 HANA試算表（Trial Balance）墨西哥記錄到報表（R2R）: SAP S/4 HANA日記分錄（Journal Entry）

增值稅、生產和服務特別稅、所得稅

根據墨西哥增值稅法(Ley del Impuesto al Valor Agregado, LIVA)，企業每月須向SAT提供與第三方供應商業務交易報告(Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, DIOT)。在墨西哥，銷售和購買需要支付IVA，在某些情況下支付生產和服務特別稅(Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, IEPS)。IVA稅率取決於銷售或購買的服務或產品類型，可能是免稅，可能是16%，進而產生進項和銷項增值稅。IEPS則是對特定商品像是酒精飲料、煙草產品和燃料徵收，不同商品有不同IEPS稅率。計算IVA時，IEPS包含在增值稅基數中。根據業務交易的性質和數量，如果進項稅超過銷項稅，需要提交增值稅退稅。在支付特定業務交易的款項時，需要創建遞延稅務指標，實施遞延稅轉帳，承認在進行特定業務交易支付時的IVA和IEPS。IVA和所得稅(Impuesto sobre la Renta, ISR)都需要進行每月申報和預扣，將應支付的金額從稅務帳戶轉移至應付稅務帳戶，預扣發生在支付時而不是在收到發票時，稅率取決於提供或接收的服務，並且定期向SAT進行識別和申報。以SAP為例，可以進行適當的預扣與申報。

固定資產的稅務折舊

墨西哥固定資產的稅務折舊由所得稅法(Ley del Impuesto sobre la Renta, LISR)規範。以SAP為例，可以在系統中配置墨西哥會計要求的折舊代碼，涵蓋不同通貨膨脹和貨幣要求的折舊區域，如調整前和調整後的帳簿折舊、不同貨幣的帳簿折舊、不同貨幣的通貨膨脹調整和稅務折舊。對建築物、機械、汽車和硬體進行折舊需要控制方法，只有在給定月份的第一天購買的資產才能從該月份開始進行折舊。

墨西哥雇用到退休(H2R)

薪資收據電子發票

當企業進行薪資收據CFDI開具時，流程與客戶CFDI相同。這包括向SAT授權的PAC軟體請求對每份文件進行認證。系統會將發票數據存儲在帳單文件的文本中，發送相關訊息至系統以生成XML檔案。同時，系統會儲存由PAC軟體返回的UUID和批准訊息。

墨西哥雇用到退休（H2R）: S/4 HANA開具薪資收據電子發票（CFDI）

個人所得稅

根據墨西哥法律規定，員工薪資的個人ISR是在工作中獲得的收入，受到聯邦稅和州稅的影響。法人或自然人的雇主有權進行代扣代理，而ISR的計算和扣除則視具體情況而定。在某些情況下，員工的薪資可能部分免稅。

工資稅

工資稅(Impuesto Sobre Nóminas, ISN)是墨西哥各州對於境內從事交易或支付工資的企業所強制徵收的州稅。相關細則規範在財政法典以及各州政府的財政和行政協議中。企業需要按照每個工資周期計算並定期將工資稅存入各州政府的帳戶。

社會保險

社會保險(Instituto Mexicano del Seguro Social, IMSS)為墨西哥員工、工人及其家庭提供保護，以應對疾病、殘疾、老年或死亡等危險。IMSS的繳納金額根據員工的工資水平而定。

住房基金和消費基金

住房基金(INFONAVIT)和消費基金(FONACOT)是墨西哥政府機構，授權員工購房以及購買家具、服裝等的機構。工人有資格獲得一筆貸款，其償還金額會在每個工資周期中扣除，扣款金額固定且不含利息。貸款金額、扣款百分比或最低工資數由相應機構提供，而雇主只需按照規定執行每項扣款。

以SAP的H2R流程為例，系統本地化的導入包含了個人ISR、ISN、薪資收據CFDI開具、IMSS、INFONAVIT和FONACOT等所有相關功能的計算與處理。該系统的引入能夠有效整合人力資源管理和財務流程，使企業高效地管理和遵從當地的稅務和社會保障法規。

墨西哥主檔資料管理(MDM)

根據墨西哥法律規定，對於客戶和供應商，必須在主檔案資料中保留額外的資訊，特別是法人的稅號(Registro Federal de Contribuyentes, RFC)和自然人的保留人口記錄唯一識別號(Clave Única de Registro de Población, CURP)。這些資訊用於識別法人實體、確認是否為當地供應商或客戶，以及標示法律文件的語言等相關訊息。以SAP的MDM為例，包含所有必要的資料。

墨西哥主檔資料管理（MDM）: SAP S/4 HANA儲存供應商資料